Stock Appreciation Right - SAR. Was ist ein Stock Appreciation Right - SAR. A Stock Wertschätzung Recht SAR ist ein Bonus an Mitarbeiter, die gleich der Aufwertung der Unternehmensaktien über einen festgelegten Zeitraum Ähnlich wie Mitarbeiter Aktienoptionen SARs sind vorteilhaft für die Mitarbeiter, wenn Unternehmen Aktienkurse steigen die Differenz mit SARs ist, dass die Mitarbeiter nicht haben, um den Ausübungspreis zu zahlen, sondern erhalten die Summe der Erhöhung der Aktien oder Bargeld Der primäre Vorteil, der mit SAR kommt, ist die Tatsache, dass der Mitarbeiter erhalten können, Preiserhöhungen, ohne dass es erforderlich ist, irgendetwas zu kaufen. BREAKING DOWN Stock Appreciation Right - SAR. Als Beispiel betrachten wir einen Mitarbeiter 200 SARs Der Bestand des Unternehmens erhöht sich 35 pro Aktie über einen vorgegebenen Zeitraum von zwei Jahren Mitarbeiter erhalten 7.000 200 SARs x 35 7.000.SARs und Phantom Stock. SARs und Phantom Stock sind weitgehend ähnlich Der Hauptunterschied ist, dass Phantom-Aktien sind in der Regel reflektierende o F Stock Splits und Dividenden Phantom Stock ist nur ein Versprechen, dass ein Mitarbeiter erhält einen Bonus gleichbedeutend mit dem Wert der Aktien des Unternehmens oder der Betrag, dass die Aktienkurse über einen bestimmten Zeitraum erhöhen Der Bonus, den ein Mitarbeiter erhält, wird als besteuert Ordentliches Einkommen auf der Grundlage der Zeit, dass es empfangen wird Weil Phantom Stock ist nicht steuerlich qualifiziert, muss es nicht die gleichen Regeln, dass Mitarbeiter Aktienbesitz Pläne ESOPs und 401 k Pläne folgen müssen folgen. SARs, auf der anderen Seite bieten die Recht auf das Bargeldäquivalent der Wertzuwächse einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen vorgegebenen Zeitraum Dieser Bonus wird fast immer in bar bezahlt, aber das Unternehmen kann den Mitarbeiterbonus in Aktien bezahlen. In den meisten Fällen können SARs ausgeübt werden, nachdem sie ausgeübt haben SARs Weste, es bedeutet einfach, dass sie zur Verfügung stehen, um SARs ausüben werden in der Regel in Verbindung mit Aktienoptionen ausgestellt, um bei der Finanzierung des Kaufs von Optionen zu helfen oder um Steuern zu zahlen, die zum Zeitpunkt t Er SARs ausgeübt werden, werden diese als Tandem-SARs bezeichnet. Branchen und Herausforderungen. SARs haben viele Vorteile, die größten davon sind Flexibilität SARs können in einer Vielzahl von verschiedenen Designs erstellt werden, die für jeden einzelnen arbeiten. Dies kommt jedoch mit zahlreichen Entscheidungen Und Entscheidungen, die getroffen werden müssen, einschließlich, was Mitarbeiter erhalten Boni und den Wert dieser Boni, Liquiditätsprobleme, Förderfähigkeit und Vesting Regeln. Home Artikel. Phantom Stock und Lager Anerkennung Rechte SARs. Für viele Unternehmen ist der Weg zum Mitarbeiter Besitz durch eine Formaler Mitarbeiterbeteiligungsplan wie ein ESOP, 401 k Plan, Aktienoption oder Mitarbeiterbeteiligungsplan ESPPs ein regulierter Aktienkaufplan mit spezifischen Steuervorteilen Aber für andere sind diese Pläne aufgrund von Kosten, regulatorischen Anforderungen, Unternehmensüberlegungen oder anderen Fragen werden nicht die besten Passagen Andere Unternehmen können eine oder mehrere dieser Pläne haben, aber wollen sie für bestimmte Mitarbeiter mit einer anderen Art von Plan zu ergänzen Diese Unternehmen, Phantom Stock und Aktien Anerkennung Rechte können sehr attraktiv sein. Es gibt eine Reihe von Situationen, die für eine oder mehrere dieser Pläne aufrufen könnte. Die Unternehmen Eigentümer wollen den wirtschaftlichen Wert des Eigenkapitals, aber nicht Eigenkapital selbst zu teilen Unternehmen kann nicht bieten konventionelle Arten von Eigentumsplänen wegen der Unternehmensbeschränkungen, wie wäre der Fall, zum Beispiel mit einer Limited Liability Corporation, Partnerschaft, ein Einzelunternehmen oder eine S Corporation besorgt über die 100-Besitzer-Regel. Das Unternehmen hat bereits Ein konventioneller Besitzplan, wie zB ein ESOP, aber will zusätzliche Eigenkapitalanreize, vielleicht ohne Lagerbestände selbst, an ausgewählte Mitarbeiter zur Verfügung stellen. Die Führung des Unternehmens hat andere Pläne in Betracht gezogen, aber ihre Regeln zu restriktiv oder umzusetzen, die zu hoch sind Ist eine Division eines anderen Unternehmens, kann aber eine Messung seines Eigenkapitals schaffen und will, dass die Mitarbeiter einen Anteil daran haben, obwohl es keine tatsächlichen Bestände gibt E Unternehmen ist kein Unternehmen - es handelt sich um eine gemeinnützige oder staatliche Einrichtung, die trotzdem eine Art von Messung schaffen kann, die das Eigenkapitalwachstum nachahmt, das sie als Grundlage für die Schaffung eines Mitarbeiters nutzen möchte. Dieser Artikel bietet einen kurzen Überblick über das Design , Umsetzung, Bilanzierung, Bewertung, Steuern und rechtliche Fragen für die vier Arten von Plänen, die es deckt Keines dieser Pläne sollte ohne die detaillierte Beratung von qualifizierten Rechts-und Finanzberater Sharing Equity ist ein wichtiger Schritt, der gründlich betrachtet werden sollte eingerichtet werden Sorgfältig. Phantom Stock. Phantom Aktie ist einfach ein Versprechen, einen Bonus in Form des Äquivalents entweder der Wert der Aktien des Unternehmens oder die Erhöhung dieser Wert über einen Zeitraum zu zahlen Zum Beispiel könnte ein Unternehmen versprechen Mary, seine neue Angestellter, dass es ihr einen Bonus alle fünf Jahre gleich der Erhöhung des Eigenkapitalwertes der festen Zeiten einen Prozentsatz der Gesamtsumme an diesem Punkt bezahlen würde oder es könnte versprechen, ihr einen Betrag gleich zu zahlen O der Wert einer festen Anzahl von Aktien, die zum Zeitpunkt der Versprechung festgelegt wurden. Andere Eigenkapital - oder Zuteilungsformeln könnten auch verwendet werden. Die Besteuerung des Bonus wäre viel wie jeder andere Cash-Bonus - er wird als gewöhnliches Einkommen an der Zeit, in der es empfangen wird Phantom Stock Pläne sind nicht steuerqualifiziert, so dass sie nicht den gleichen Regeln wie ESOPs und 401 k Pläne unterliegen, vorausgesetzt, sie decken keine breite Gruppe von Mitarbeitern ab. Wenn sie dies tun, könnten sie den ERISA-Regeln unterliegen Siehe unten Im Gegensatz zu SARs können Phantom-Aktien Dividenden und Aktiensplits widerspiegeln Phantom-Aktienzahlungen werden in der Regel zu einem festen, vorgegebenen Datum gemacht. Stock Appreciation Rights. A Stock Wertschätzung Recht SAR ist ähnlich wie Phantom Stock, außer es bietet das Recht auf die monetäre Äquivalent Der Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum Wie bei Phantom Stock, wird dies in der Regel in bar ausgezahlt, aber es könnte in Aktien bezahlt werden SARs können oftmals ausgeübt werden, nachdem sie SARs ausgeübt haben Werden häufig im Tandem mit Aktienoptionen entweder ISOs oder NSOs zur Finanzierung des Kaufs der Optionen und oder Steuern, wenn irgendjemand ist aufgrund der Ausübung der Optionen, die diese SARs manchmal als Tandem-SAR genannt werden, gewährt. Einer der großen Vorteile dieser Pläne ist Ihre Flexibilität Aber diese Flexibilität ist auch ihre größte Herausforderung Da sie in so vielen Möglichkeiten entworfen werden können, müssen viele Entscheidungen über solche Themen gemacht werden, wie man bekommt, wie viel, Wählerregeln, Liquiditätsbedenken, Beschränkungen beim Verkauf von Aktien, wenn Auszeichnungen eingegangen sind Aktien, Anspruchsberechtigung, Rechte auf Zwischenausschüttungen von Erträgen und Recht auf Beteiligung an Corporate Governance, falls vorhanden. Für beide Phantom Stock und SARs werden die Arbeitnehmer besteuert, wenn das Recht auf die Leistung ausgeübt wird. An diesem Punkt ist der Wert der Auszeichnung abzüglich Irgendeine Gegenleistung, die dort gezahlt wird, wird in der Regel keinem als ordentliches Einkommen an den Arbeitnehmer besteuert und ist vom Arbeitgeber abzugsfähig Wenn die Auszeichnung in Aktien abgewickelt wird, wie es bei einer SAR auftreten könnte, Der Betrag des Gewinns ist bei der Ausübung steuerpflichtig, auch wenn die Aktien nicht verkauft werden. Ein nachträglicher Gewinn auf die Aktien ist als Kapitalgewinn steuerpflichtig. Erhebungsprobleme. Die Gesellschaft muss eine Entschädigungsgebühr in ihrer Gewinn - und Verlustrechnung als Beteiligung des Mitarbeiters an der Auszeichnung erhöht sich von der Zeit an, in der der Zuschuss bis zur Auszahlung erfolgt ist, die Gesellschaft den Wert des Prozentsatzes der versprochenen Aktien oder die Erhöhung des Wertes der Aktien, die über die Laufzeit der Auszeichnung in jedem Jahr bewertet werden Wird der Wert angepasst, um den zusätzlichen anteiligen Anteil an der von dem Mitarbeiter erworbenen Auszeichnung zu berücksichtigen, zuzüglich oder abzüglich etwaiger Wertberichtigungen, die sich aus dem Anstieg des Kursrückgangs ergeben. Anders als bei der Abrechnung von variablen Aktienoptionen, bei denen eine Abgabe amortisiert wird Nur über eine Wartezeit, mit Phantom Stock und SARs, die Ladung baut sich während der Wartezeit, dann nach der Ausübung alle zusätzlichen Aktienkurserhöhungen genommen werden, wie sie auftreten, wenn die Weste durch eine Leistung ausgelöst wird Event, wie ein Gewinnziel In diesem Fall muss das Unternehmen die erwartete Menge auf der Grundlage der Fortschritte auf dem Ziel zu schätzen Die Buchhaltung Behandlung ist komplizierter, wenn die Ausübung schrittweise erfolgt Nun wird jede Tranche der Freizügigkeit Auszeichnungen als eine separate Auszeichnung behandelt Wertschätzung ist Für jede Vergabe pro rata zu Zeit, über die es verdient wird. Wenn SARs oder Phantom Stock Awards in Aktien abgewickelt werden, aber ihre Buchhaltung ist etwas anders Das Unternehmen muss eine Formel verwenden, um den aktuellen Wert der Auszeichnung zu gewähren, Anpassungen für erwartete Verzugsrechnungen vorzunehmen. Erstellen Sie den Plan ab, um den meisten oder allen Mitarbeitern in einer Weise zu entsprechen, die mit qualifizierten Plänen wie ESOPs oder 401 k Plänen ähnelt, und es verlässt einige oder alle Zahlung bis nach der Kündigung, es kann als de betrachtet werden Facto ERISA-Plan ERISA Das Employee Retirement Income and Security Act von 1974 ist das Bundesgesetz, das die Ruhestandspläne regelt. Es ist nicht zulässig, dass nicht qualifizierte Pläne wie qualifizierte Pl Ans, so könnte der Plan illegal beherrscht werden. Ähnlich, wenn es eine explizite oder implizierte Reduzierung der Entschädigung gibt, um die Phantom-Aktie zu erhalten, könnte es Wertpapierprobleme geben, höchstwahrscheinlich Antibiotika-Offenlegungsanforderungen Phantom-Aktienpläne, die nur für eine begrenzte Anzahl entworfen wurden Der Angestellten oder als Bonus für eine breitere Gruppe von Mitarbeitern, die jährlich auf der Grundlage einer Maßnahme des Eigenkapitals zahlt, würde höchstwahrscheinlich diese Probleme vermeiden. Planning-Probleme. Die erste Ausgabe ist herauszufinden, wie viel Phantom-Aktien geben, um zu sorgen, muss sein Um zu vermeiden, zu viel zu den frühen Teilnehmern zu geben und nicht genug für spätere Angestellte zu verlassen Zweitens muss das Eigenkapital des Unternehmens in einer vertretbaren und sorgfältigen Weise geschätzt werden Drittens können Steuer - und Regulierungsprobleme Phantom-Aktien gefährlicher machen, als es scheint, dass Cash angesammelt ist Zu zahlen für die Leistung kann unterliegen einer überschüssigen kumulierten Einkommensteuer eine Steuer auf Setzen zu viel Geld in Reserve und nicht mit es für Unternehmen Wenn Fonds beiseite gestellt werden, können sie benötigen In ein Rabbin-Vertrauen oder ein säkulares Vertrauen aufzuheben, um zu vermeiden, dass die Arbeitnehmer die Steuer auf den Vorteil zahlen, wenn sie versprochen wird, anstatt bezahlt zu werden. Schließlich, wenn der Plan beabsichtigt ist, mehr als Schlüsselpersonen zu profitieren und einige oder alle Bezahlungen bis nach Beendigung zu verweigern Oder Ruhestand, kann es als De-facto-ERISA-Plan ERISA gelten die Employee Retirement Income and Security Act von 1974 ist das Bundesgesetz, das Ruhestandspläne regelt. Stay Informed. Our zweimal monatlich Employee Ownership Update hält Sie oben auf die Nachrichten in diesem Feld, von der rechtlichen Entwicklung zu brechen research. Our Buch auf Phantom Stock, SARs und andere Equity Awards. Für viele Unternehmen, Aktienoptionen, ESPPs oder ESOPs sind nicht die einzigen Aktienpläne zu prüfen, Stattdessen Phantom Stock, Aktien Anerkennung Rechte SARs , Eingeschränkte Aktienprämien, eingeschränkte Aktieneinheiten, Performance Awards und / oder direkte Aktienkäufe sind ein wesentlicher Bestandteil ihrer Vergütungsstrategien. Unser Buch Equity Alternatives Restricted Stock, Perfo Rmance Awards, Phantom Stock, SARs und More kombiniert eine Reihe von Beispielplandokumenten, die in digitaler Form zur Verfügung gestellt werden, um mit acht Kapiteln zu verwenden, was die Planalternativen sind, wie sie arbeiten, wie sie zu kombinieren sind, und die rechtlichen und Buchhaltungsfragen Sie raise. Share Diese Seite. Home Articles. Stock Optionen, Restricted Stock, Phantom Stock, Stock Appreciation Rechte SARs und Mitarbeiter Aktienkauf Pläne ESPPs. Es gibt fünf grundlegende Arten von einzelnen Equity-Vergütungen Pläne Aktienoptionen, beschränkte Aktien und beschränkte Aktien Einheiten , Aktienwertsteigerungsrechte, Phantom Stock und Mitarbeiter Aktienkauf Pläne Jede Art von Plan bietet den Mitarbeitern mit besonderer Berücksichtigung in Preis oder Bedingungen Wir decken hier nicht einfach Angestellte das Recht, Aktien zu kaufen, wie jeder andere Investor would. Stock Optionen geben Mitarbeiter Das Recht, eine Anzahl von Aktien zu einem festgesetzten Preis für eine bestimmte Anzahl von Jahren in die Zukunft zu kaufen. Restricted Stock und seine enge relative beschränkte Aktie un Ihre RSUs geben den Mitarbeitern das Recht, Aktien, durch Geschenk oder Kauf zu erwerben oder zu erhalten, sobald bestimmte Beschränkungen, wie etwa eine bestimmte Anzahl von Jahren gearbeitet oder ein Leistungsziel erreicht werden, erfüllt sind. Phantom Stock zahlt einen künftigen Cash-Bonus, der dem Wert von a entspricht Bestimmte Anzahl von Aktien Aktienwertsteigerungsrechte SARs bieten das Recht auf die Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien, in bar oder Aktien bezahlt Mitarbeiter Aktienkauf Pläne ESPPs bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien der Gesellschaft zu kaufen, in der Regel bei einem discount. Stock Optionen. Ein paar Schlüsselkonzepte helfen zu definieren, wie Aktienoptionen work. Exercise Der Kauf von Aktien nach einer Option. Exercise Preis Der Preis, bei dem die Aktie gekauft werden kann Dies wird auch als Ausübungspreis oder Zuschuss Preis In den meisten Plänen, die Ausübungspreis Ist der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt des Zuschusses. Spread Der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung. Option term Die Länge der Zeit der Mitarbeiter kann die Option halten, bevor es ausläuft. Vesting Die Anforderung, die erfüllt sein muss, um das Recht zu haben, die Option auszuüben - in der Regel Fortsetzung der Dienstleistung für einen bestimmten Zeitraum oder die Sitzung eines Leistungsziels. Ein Unternehmen gewährt Eine Mitarbeiteroption, um eine angegebene Anzahl von Aktien zu einem definierten Stipendienpreis zu erwerben Die Optionen, die über einen Zeitraum verjährt sind oder einmal bestimmte Einzel-, Gruppen - oder Unternehmensziele erfüllt sind Einige Unternehmen setzen zeitbasierte Wartepläne ein, erlauben aber Optionen, um früher zu wachsen Wenn Leistungsziele eingehalten werden Einmal ausgeübt kann der Mitarbeiter die Option zum Stichtag jederzeit über die Optionsfrist bis zum Verfallsdatum ausüben. Zum Beispiel kann dem Arbeitnehmer das Recht eingeräumt werden, 1.000 Aktien zu 10 je Aktie zu kaufen Weste 25 pro Jahr über vier Jahre und haben eine Laufzeit von 10 Jahren Wenn die Aktie steigt, wird der Mitarbeiter 10 pro Aktie zahlen, um die Aktie zu kaufen Der Unterschied zwischen dem 10 Stipendienpreis und dem Ausübungspreis ist der Spread If Die Aktie geht nach sieben Jahren auf 25, und der Mitarbeiter übt alle Optionen aus, der Spread wird 15 pro Aktie sein. Kinds von Options. Options sind entweder Anreiz-Aktienoptionen ISOs oder nicht qualifizierte Aktienoptionen NSOs, die manchmal auch als nichtstatutarische Aktienoptionen bezeichnet werden Wenn ein Mitarbeiter eine NSO ausübt, ist die Ausbreitung der Ausübung dem Arbeitnehmer als ordentliches Einkommen steuerpflichtig, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden. Ein entsprechender Betrag ist von der Gesellschaft abziehbar. Für die Aktien nach der Ausübung besteht keine gesetzlich vorgeschriebene Haltefrist Kann die Gesellschaft einen nachträglichen Gewinn oder Verlust auf die Aktien verhängen, nachdem die Ausübung als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert wird, wenn der Optionsgegenstand die Anteile verkauft. Ein ISO ermöglicht es einem Mitarbeiter, die Besteuerung auf die Option vom Ausübungszeitpunkt bis zum Datum zu verzögern Der Veräußerung der zugrunde liegenden Aktien und 2 Lohnsteuern auf den Gesamtgewinn an Kapitalertragsraten und nicht an die gewöhnlichen Ertragsteuersätze Der Arbeitnehmer muss die Aktie mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag und für zwei Jahre nach dem Stichtag halten. Nur 100.000 Aktienoptionen können in jedem Kalenderjahr erstmals ausübbar werden. Dies wird durch die Optionen gerechter Marktwert am Erteilungsdatum Es bedeutet, dass nur 100.000 im Zuschusspreiswert in einem Jahr in Anspruch genommen werden können. Wenn es eine überlappende Ausübung gibt, wie es geschehen würde, wenn die Optionen jährlich gewährt werden und die Schüttung allmählich ausgeübt wird, müssen die Unternehmen herausragende ISOs verfolgen, um die Beträge zu gewährleisten Wird unter verschiedenen Stipendien ausgegeben werden nicht mehr als 100.000 in einem Jahr in einem Jahr Jeder Teil eines ISO-Zuschusses, der die Grenze überschreitet, wird als NSO behandelt. Der Ausübungspreis darf nicht kleiner sein als der Marktpreis der Aktien des Unternehmens am Tag Des Zuschusses. Nur Mitarbeiter können sich für ISOs qualifizieren. Die Option muss nach einem von den Aktionären genehmigten schriftlichen Plan erteilt werden, der angibt, wie viele Aktien im Rahmen des Plans ausgegeben werden können Als ISOs und identifiziert die Klasse von Mitarbeitern, die zur Erlangung der Optionen berechtigt sind Optionen müssen innerhalb von 10 Jahren nach dem Datum des Verwaltungsrates erteilt werden, die den Plan annehmen. Die Option muss innerhalb von 10 Jahren nach dem Tag der Gewährung ausgeübt werden Die Zeit der Gewährung, der Besitzer besitzt mehr als 10 der Stimmrechte aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft, die ISO-Ausübungspreis muss mindestens 110 des Marktwertes der Aktie zu diesem Zeitpunkt und kann nicht mehr als einen Begriff Als fünf Jahre. Wenn alle Regeln für ISOs erfüllt sind, dann wird der eventuelle Verkauf der Aktien als qualifizierende Disposition bezeichnet und der Mitarbeiter zahlt langfristige Kapitalertragsteuer auf die gesamte Wertsteigerung zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis Das Unternehmen nimmt keinen Steuerabzug, wenn es eine qualifizierte Disposition gibt. Wenn es jedoch eine disqualifizierende Disposition gibt, meistens, weil der Mitarbeiter die Anteile ausübt und verkauft, bevor er die erforderlichen Halteperioden erfüllt, ist die Ausbreitung auf Übung ta Xable an den Arbeitnehmer mit ordentlichen Einkommensteuersätzen Jede Erhöhung oder Abnahme der Aktien Wert zwischen Ausübung und Verkauf wird mit Kapitalertragsraten besteuert In diesem Fall kann das Unternehmen die Ausbreitung auf Übung abziehen. Jede Zeit ein Mitarbeiter übt ISOs und verkauft nicht Die zugrunde liegenden Aktien bis zum Ende des Jahres, ist die Spread auf die Option bei der Ausübung eine Vorzugsposition für Zwecke der alternativen Mindeststeuer AMT So, obwohl die Aktien nicht verkauft worden sind, erfordert die Übung der Mitarbeiter, um den Gewinn hinzuzufügen Auf Übung, zusammen mit anderen AMT Präferenzposten, um zu sehen, ob eine alternative Mindeststeuerzahlung fällig ist. Im Gegensatz dazu können NSOs an jedermann, Angestellte, Direktoren, Berater, Lieferanten, Kunden usw. vergeben werden. Es gibt keine besonderen Steuervorteile für NSOs , Aber wie eine ISO gibt es keine Steuer auf die Gewährung der Option, aber wenn es ausgeübt wird, ist die Spanne zwischen dem Zuschuss und Ausübungspreis steuerpflichtig als ordentliches Einkommen Das Unternehmen erhält eine entsprechende Steuerabzug Ction Beachten Sie, dass der Ausübungspreis des NSO unter dem Marktwert liegt, unterliegt er den aufgeschobenen Vergütungsregelungen nach § 409A des Internal Revenue Code und kann bei der Ausübung der Option und der Optionsempfänger, der Strafen unterliegt, besteuert werden. Ausübung einer Option. Es gibt mehrere Möglichkeiten, eine Aktienoption auszuüben, indem sie Bar kaufen, um die Aktien zu erwerben, indem sie Aktien austauscht, die der Besitzer bereits besitzt, der oft als Aktien-Swap bezeichnet wird, indem er mit einem Börsenmakler arbeitet, um einen Verkauf am selben Tag zu tätigen, To-Cover-Transaktion diese beiden letzteren werden oft als bargeldlose Übungen bezeichnet, obwohl dieser Begriff tatsächlich auch andere Übungsmethoden umfasst, die hier beschrieben werden, die effektiv dafür sorgen, dass die Aktien verkauft werden, um den Ausübungspreis und eventuell die Steuern zu decken. Eine beliebige Gesellschaft kann jedoch sein Für nur eine oder zwei dieser Alternativen bieten Private Gesellschaften bieten nicht den gleichen Tag oder verkaufen-to-Cover-Verkäufe, und nicht selten beschränken die Ausübung oder Verkauf der Aktien erworben durch Ex Ercivieren, bis das Unternehmen verkauft oder veräußert wird. Unter den Regeln für Aktienbeteiligungspläne, die im Jahr 2006 in Kraft treten sollen, müssen die Unternehmen ein Optionspreismodell verwenden, um den Barwert aller Optionspreise zum Zeitpunkt der Erteilung und Erstellung zu berechnen Dies als Aufwand für ihre Gewinn - und Verlustrechnung Der ausgewiesene Aufwand sollte auf der Grundlage der Ausübungserfahrung angepasst werden, so dass nicht genutzte Aktien nicht als Entschädigungsvergütung eingestuft werden. Restricted Stock. Restricted Stock Pläne bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien zum Marktwert zu kaufen oder ein Rabatt oder Mitarbeiter können Aktien ohne Kosten erhalten Allerdings sind die Anteile Angestellten erwerben, sind nicht wirklich ihre noch - sie können nicht in Besitz von ihnen, bis bestimmte Einschränkungen verstoßen am häufigsten, die Ausübungsbeschränkung verfallen, wenn der Mitarbeiter weiterhin für das Unternehmen für eine arbeiten Gewisse Anzahl von Jahren, oft drei bis fünf zeitbasierte Einschränkungen können alle auf einmal oder allmählich verfallen. Alle Einschränkungen könnten verhängt werden Ld z. B. beschränken die Anteile, bis bestimmte Unternehmens-, Abteilungs - oder Einzelleistungsziele erreicht werden Mit beschränkten Bestandseinheiten RSUs erhalten die Angestellten keine Aktien, bis die Beschränkungen auslaufen. In der Tat sind RSUs wie Phantom-Aktien in Aktien statt Bar ausgegeben Mit beschränkten Aktienprämien können Unternehmen entscheiden, ob sie Dividenden ausschütten, Stimmrechte ausschütten oder dem Arbeitnehmer weitere Vorzugsleistungen gewähren, um ein Aktionär vor der Ausübung zu sein. Dies macht bei RSUs die Strafbesteuerung an den Arbeitnehmer im Rahmen der Steuerregelung für die aufgeschobene Entschädigung aus Werden mit beschränkten Beständen vergeben, sie haben das Recht, das zu machen, was ein Abschnitt 83 b Wahl gewählt wird. Wenn sie die Wahl treffen, werden sie zu den gewöhnlichen Einkommensteuersätzen auf das Schnäppchenelement der Auszeichnung zum Zeitpunkt des Zuschusses besteuert. Wenn die Aktien einfach waren Gewährt dem Angestellten, dann ist das Schnäppchenelement ihr voller Wert Wenn eine Gegenleistung bezahlt wird, dann basiert die Steuer auf dem Unterschied zwischen w Hut ist bezahlt und der Marktwert zum Zeitpunkt des Zuschusses Wenn der volle Preis bezahlt wird, gibt es keine Steuer Jede künftige Änderung des Wertes der Aktien zwischen der Einreichung und dem Verkauf wird dann als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, nicht gewöhnlich Einkommen Ein Arbeitnehmer, der keine 83-b-Wahl abgibt, muss die ordentlichen Ertragsteuern auf den Unterschied zwischen dem für die Aktien gezahlten Betrag und ihrem beizulegenden Zeitwert zahlen, wenn die Beschränkungen ausfallen. Folgende Wertänderungen sind Kapitalgewinne oder - verluste. Empfänger von RSUs sind nicht zulässig Um § 83 b Wahlen zu treffen. Der Arbeitgeber erhält einen Steuerabzug nur für Beträge, auf die die Arbeitnehmer Einkommenssteuern zahlen müssen, unabhängig davon, ob ein Abschnitt 83 b Wahl getroffen wird. Ein Abschnitt 83 b Wahl hat etwas Risiko Wenn der Arbeitnehmer die Wahl macht und zahlt Steuer, aber die Beschränkungen niemals verfallen, erhält der Mitarbeiter nicht die Steuern bezahlt zurückerstattet, noch wird der Mitarbeiter die Aktien erhalten. Restricted Aktienbuchhaltung Parallelen Option Buchhaltung in den meisten Punkten Wenn die einzige Ruhe Rationalität ist zeitbasierte Ausübung, Unternehmen setzen auf beschränkte Bestände ein, indem sie zunächst die Gesamtentschädigungskosten zum Zeitpunkt der Vergabe festlegen. Es wird jedoch kein Optionspreismodell verwendet. Wenn der Arbeitnehmer lediglich 1.000 beschränkte Aktien im Wert von 10 pro Aktie erhält, 10.000 Kosten werden erfasst Wenn der Mitarbeiter die Aktien zum beizulegenden Zeitwert kauft, wird keine Gebühr erhoben, wenn ein Abschlag vorliegt, der als Kosten gilt. Die Kosten werden dann über den Zeitraum der Ausübungsfrist amortisiert, bis die Beschränkungen auslaufen Anfangskosten, Unternehmen mit niedrigen Aktienkursen werden feststellen, dass eine Ausübungspflicht für die Auszeichnung bedeutet, dass ihre Buchhaltungskosten sehr niedrig sein werden. Wenn die Ausübung von der Leistung abhängig ist, schätzt das Unternehmen, wann das Leistungsziel wahrscheinlich erreicht wird und erkennt den Aufwand Über die erwartete Wartezeit Wenn die Performance-Bedingung nicht auf Aktienkursbewegungen beruht, wird der ausgewiesene Betrag für Prämien angepasst, die nicht zu erwarten sind St oder dass niemals Weste, wenn es auf Aktienkursbewegungen basiert, ist es nicht angepasst, um Auszeichnungen zu widerspiegeln, die nicht erwartet werden, oder don t vest. Restricted Aktie unterliegt nicht den neuen aufgeschobenen Vergütungsplan Regeln, aber RSUs sind. Phantom Aktien und Lager Anerkennung Rights. Stock Anerkennung Rechte SARs und Phantom Stock sind sehr ähnliche Konzepte Beide im Wesentlichen sind Bonuspläne, die nicht Aktien, sondern vielmehr das Recht auf eine Auszeichnung auf der Grundlage der Wert der Gesellschaft s Aktien, daher die Begriffe Anerkennung Rechte und zu gewähren Phantom-SARs bieten dem Arbeitnehmer in der Regel eine Bar - oder Bestandszahlung, die auf der Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum beruht. Die Phantom-Aktie stellt einen Bar - oder Aktienbonus auf der Grundlage des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien, Am Ende eines bestimmten Zeitraums ausgezahlt werden SARs können nicht ein bestimmtes Abrechnungsdatum wie Optionen haben, können die Mitarbeiter Flexibilität haben, wann sie sich entscheiden müssen, die SAR Phantom-Aktie auszuführen R Dividende gleichwertige Zahlungen SARs würde nicht Wenn die Auszahlung erfolgt ist, wird der Wert der Auszeichnung als ordentliches Einkommen an den Arbeitnehmer besteuert und ist für den Arbeitgeber abzugsfähig Einige Phantompläne Bedingung der Erhalt der Auszeichnung auf die Erreichung bestimmter Ziele wie Umsatz, Gewinne oder andere Ziele Diese Pläne beziehen sich oft auf ihre Phantom-Aktie als Performance-Einheiten Phantom Stock und SARs können an jedermann gegeben werden, aber wenn sie weitgehend an Mitarbeiter ausgegeben werden und ausgelegt sind, um bei der Kündigung auszahlen, gibt es eine Möglichkeit, dass sie werden Gelten als Ruhestandspläne und unterliegen föderalen Ruhestand Plan Regeln Sorgfältige Plan Strukturierung kann dieses Problem zu vermeiden. Wegen SARs und Phantom-Pläne sind im Wesentlichen Cash-Boni, müssen Unternehmen herausfinden, wie man für sie bezahlen Auch wenn Auszeichnungen in Aktien ausgezahlt werden, Mitarbeiter wollen die Aktien zu verkaufen, zumindest in ausreichender Höhe, um ihre Steuern zu zahlen Ist das Unternehmen nur ein Versprechen zu zahlen, oder hat es wirklich beiseite legen die Mittel Wenn die Auszeichnung wird auf Lager gezahlt, gibt es einen Markt für die Aktie Wenn es nur ein Versprechen ist, werden die Mitarbeiter glauben, dass der Nutzen so phantom wie die Aktie ist Wenn es in echten Fonds für diesen Zweck beiseite gesetzt wird, wird das Unternehmen nach - Steuer-Dollar beiseite und nicht im Geschäft Viele kleine, wachstumsorientierte Unternehmen können es sich nicht leisten, dies zu tun. Der Fonds kann auch einer Überschuss der kumulierten Ertragssteuer unterliegen. Wenn andererseits Anteile Anteile erhalten, können die Aktien durch Kapital gezahlt werden Märkte, wenn das Unternehmen öffentlich oder durch Erwerber geht, wenn das Unternehmen verkauft wird. Phantom-Aktien und Cash-Settled-SARs unterliegen der Haftungsabrechnung, dh die damit verbundenen Buchhaltungskosten werden erst abgerechnet, wenn sie auszahlen oder auslaufen. Für Bargeld-SARs, Der Vergütungsaufwand für Prämien wird jedes Quartal unter Verwendung eines Optionspreismodells geschätzt, das dann aufgerichtet wird, wenn die SAR für Phantom-Aktien abgewickelt wird, der zugrunde liegende Wert wird jedes Quartal berechnet und durch das endgültige Abrechnungsdatum Phant Om Aktie wird in gleicher Weise behandelt wie die aufgeschobene Barabfindung. Im Gegensatz dazu, wenn eine SAR auf Lager abgewickelt wird, ist die Rechnungslegung die gleiche wie für eine Option. Das Unternehmen muss den beizulegenden Zeitwert des Zuschusses bei der Gewährung erfassen und den Aufwand angemessen berücksichtigen Über die erwartete Serviceperiode Wenn die Auszeichnung leistungsorientiert ist, muss das Unternehmen abschätzen, wie lange es dauert, bis das Ziel erreicht ist. Wenn die Performance-Messung an den Aktienkurs des Unternehmens gebunden ist, muss sie ein Optionspreismodell verwenden, um festzustellen, wann Und wenn das Ziel erfüllt wird. Employee Stock Purchase Pläne ESPPs. Employee Aktienkauf Pläne ESPPs sind formale Pläne, damit die Mitarbeiter zu bezahlen Geld über einen Zeitraum, der als Angebotszeitraum, in der Regel aus steuerpflichtigen Abrechnung Abzüge, um Lager zu kaufen Das Ende der Angebotsfrist Pläne können nach § 423 des Internal Revenue Code oder nicht qualifizierten qualifizierten Plänen qualifiziert werden, um den Mitarbeitern die Möglichkeit zu geben, Kapitalgewinne bei etwaigen Gewinnen aus der im Rahmen der Planen, ob ähnliche Regeln wie für ISOs erfüllt sind, vor allem, dass Aktien für ein Jahr nach der Ausübung der Option, Aktien zu kaufen und zwei Jahre nach dem ersten Tag der Angebotsperiode gehalten werden. Qualisierung ESPPs haben eine Reihe von Regeln, die meisten Wichtig ist. Nur Mitarbeiter des Arbeitgebers, die die ESPP und Mitarbeiter von Mutter - oder Tochtergesellschaften unterstützen, können teilnehmen. Plans müssen von den Aktionären innerhalb von 12 Monaten vor oder nach der Annahme der Pläne genehmigt werden. Alle Mitarbeiter mit zwei Dienstjahren müssen mit bestimmten Ausschlüssen zugelassen werden Für Teilzeit - und Zeitarbeitskräfte sowie hochkompensierte Mitarbeiter Mitarbeiter, die mehr als 5 des Grundkapitals des Unternehmens besitzen, können nicht einbezogen werden. Kein Mitarbeiter kann mehr als 25.000 Aktien kaufen, basierend auf dem Marktwert am Markt Der Angebotsfrist in einem Kalenderjahr. Die Höchstlaufzeit eines Angebotszeitraums darf 27 Monate nicht überschreiten, es sei denn, der Kaufpreis basiert nur auf dem Marktwert Zum Zeitpunkt des Kaufs, in welchem Fall die Angebotsfristen bis zu fünf Jahre lang sein können. Der Plan kann bis zu 15 Ermäßigungen auf den Preis am Anfang oder Ende des Angebotszeitraums oder eine Wahl der unteren Von den beiden. Plans nicht erfüllen diese Anforderungen sind nicht qualifiziert und tragen keine besonderen steuerlichen Vorteile. In einem typischen ESPP, Mitarbeiter anmelden in den Plan und bezeichnen, wie viel wird von ihren Gehaltsschecks abgezogen werden Während eines Angebots Zeitraum haben die teilnehmenden Mitarbeiter Mittel Regelmäßig von ihrer Bezahlung nach Steuern abgerechnet und in ausgewiesenen Konten zur Vorbereitung des Aktienkaufs gehalten werden. Am Ende des Angebotszeitraums werden die gesammelten Fonds jedes Teilnehmers verwendet, um Aktien zu kaufen, in der Regel zu einem festgelegten Rabatt bis zu 15 aus Der Marktwert Es ist sehr verbreitet, ein Rückblick-Feature zu haben, in dem der Preis, den der Mitarbeiter zahlt, auf dem niedrigeren des Preises zu Beginn des Angebotszeitraums oder dem Preis am Ende des Angebotszeitraums basiert . Normalerweise erlaubt ein ESPP den Teilnehmern, sich aus dem Plan zurückzuziehen, bevor die Angebotsfrist endet und ihre kumulierten Mittel an sie zurückgegeben werden. Es ist auch üblich, dass Teilnehmer, die in dem Plan bleiben, die Rate ihrer Abrechnungsabzüge im Laufe der Zeit ändern. Arbeitnehmer werden nicht besteuert, bis sie die Aktie verkaufen. Wie bei Anreizaktienoptionen gibt es eine einjährige Haltedauer für eine besondere steuerliche Behandlung. Wenn der Mitarbeiter die Aktie mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach dem Erwerb hält Beginn des Angebotszeitraums gibt es eine qualifizierte Veranlagung, und der Arbeitnehmer zahlt die ordentliche Einkommensteuer auf den kleineren von seinem tatsächlichen Gewinn und 2 die Differenz zwischen dem Aktienwert zu Beginn des Angebotszeitraums und dem diskontierten Preis ab Dieses Datum Ein anderer Gewinn oder Verlust ist ein langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust Wenn die Haltedauer nicht erfüllt ist, besteht eine disqualifizierende Disposition und der Arbeitnehmer zahlt eine ordentliche Einkommensteuer an Die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Aktienwert ab dem Erwerbsdatum Jeder andere Gewinn oder Verlust ist ein Kapitalgewinn oder - verlust. Wenn der Plan nicht mehr als 5 Abzinsung des Marktwertes der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung und Hat keine Rückblick-Funktion, es gibt keine Entschädigungsgebühr für Buchhaltungszwecke Andernfalls müssen die Prämien für die gleiche wie jede andere Art von Aktienoption berücksichtigt werden.
No comments:
Post a Comment